Rechtliches: Kleinunternehmer in der Schweiz

Was ist ein Kleinunternehmer?

In der Schweiz gilt als Kleinunternehmer (Art. 103 MWSTG), wer:

• Jahresumsatz < CHF 100'000 (seit 2024, vorher CHF 100'000)
• Keine MWST-Pflicht (kann aber freiwillig optieren)
• Vereinfachte Buchführungspflicht

Wichtig: Die Umsatzgrenze bezieht sich auf den weltweiten steuerbaren Umsatz, nicht nur Schweiz. Überschreitest du sie, wirst du ab dem folgenden Jahr MWST-pflichtig.

Mehrwertsteuer (MWST)

Befreiung (Art. 103 MWSTG)

Als Kleinunternehmer keine MWST auf Rechnungen ausweisen. Vorteil: Einfachere Administration, günstigere Preise für Endkunden (B2C).

Freiwillige Option (Art. 104 MWSTG)

Du kannst dich freiwillig der MWST unterstellen. Sinnvoll, wenn:

• Viele B2B-Kunden (diese wollen Vorsteuerabzug)

• Hohe Investitionen (Vorsteuer aus Eingangsrechnungen ziehen)

• Umsatz nahe an CHF 100'000 (Übergang erleichtern)

Option bindet für mind. 3 Jahre. Formular beim ESTV einreichen.

Buchführungspflicht (Art. 957a OR)

Auch Kleinunternehmer müssen Bücher führen — aber vereinfacht:

• Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (keine doppelte Buchführung nötig)
• Belege chronologisch ablegen (digital OK, z. B. PDF-Ordner pro Jahr)
• Erfolgsrechnung (Gewinn/Verlust) jährlich erstellen
• Bilanz nur bei Überschreitung CHF 500'000 Umsatz & CHF 200'000 Bilanzsumme
• Aufbewahrung: 10 Jahre (Art. 958f OR)

Empfehlung: Buchhaltungs-Software (Bexio, Dolibarr, Banana, Excel-Vorlage) — spart Zeit & Fehler.

Sozialversicherungen — Was ist Pflicht?

Selbstständigerwerbende: Melde dich bei der AHV-Ausgleichskasse deines Kantons an (z. B. SVA Zürich, SVA Bern). Die prüfen, ob du als selbstständig giltst (Mehrere Kunden, eigenes Risiko, eigene Infrastruktur).

Anmeldung & Formalitäten

1. Handelsregister:

   Nur Pflicht bei Einzelfirma ab CHF 100'000 Umsatz oder GmbH/AG. Sonst freiwillig (glaubwürdiger).

2. AHV-Anmeldung:

   Bei Ausgleichskasse (SVA) — Formular "Anmeldung als selbstständig-erwerbende"

3. MWST (falls Option):

   Formular 104 beim ESTV

4. Quellensteuer:

   Falls Mitarbeiter angestellt werden

Rechnungen schreiben — Was muss drauf?

Auch ohne MWST-Pflicht: Rechnungspflicht bei B2B (Art. 26 MWSTG). Empfohlen auch bei B2C.

• Name & Adresse von dir (Leistungserbringer)

• Name & Adresse des Kunden (Leistungsempfänger)

• Datum der Leistung & Rechnungsdatum

• Fortlaufende Rechnungsnummer

• Beschreibung der Lieferung/Leistung

• Entgelt (Netto = Brutto, da keine MWST)

• Hinweis: "MWST-frei gemäss Art. 103 MWSTG (Kleinunternehmer)"

• Zahlungsbedingung (z. B. "Zahlbar innert 30 Tagen")

• IBAN / TWINT / QR-Rechnung

FAQ

• Was passiert, wenn ich CHF 100'000 überschreite?Du wirst ab dem folgenden Kalenderjahr MWST-pflichtig. Melde dich bis Ende Februar beim ESTV an.
• Darf ich MWST ausweisen, obwohl ich befreit bin?Nein. Das wäre Steuerhinterziehung. Nur mit freiwilliger Option (Art. 104).
• Muss ich Umsatzsteuer-Voranmeldung machen?Nein, als Kleinunternehmer (ohne Option) entfällt sie komplett.
• Brauche ich eine GmbH?Nein. Einzelfirma reicht für die meisten Aussteller. GmbH ab höherem Risiko / Investitionen / Nachfolgeplanung.
• Was kostet die AHV als Selbstständige?Ca. 10.6% vom Nettoeinkommen (nach Abzügen). Minimalbeitrag ca. CHF 514/Jahr (2024), auch bei Verlust.